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浅谈内部控制会计制度

更新时间:2012/9/28 11:58:04 点击数:2684
1 内部操控的内容

  内部管帐操操控度的内容包括:现金及有价证券、固定资产、存货、工程项目、对外出资、筹资及权益、对外担保、销售与收款、收购与付款、成本费用、税收管理、财政管理信息系统操控等。联系理论,笔者首要从如下方面论述。

  1.1 货币资金

  货币资金的内部管帐操控首要是避免现金的过错记载和作弊行动的发作。它的事务内容首要包括现金出入及银行来往结算。货币资金内部管帐操控目标的施行,有必要到达以下几点:1保证现金和银行存款的实在反映,其账户余额和资产负债表上有关项意图余额应与实践存在数额相一致。禁绝白条抵库。2一切收入有必要及时、悉数归入账内管理核算,禁绝搬运,禁绝私设“小金库”。3保证每笔现金的开销,都是实践开销,并有有用收据合法手续,并在收据上加盖附件章,避免重复报销。4现金的运用范围有必要契合财经纪律和财经准则。5收据和银行印鉴的运用施行别离制,不可以一人把握悉数印鉴。

  1.2 存货的管理

  树立存货管理的岗位职责制,对存货管理和管帐记载进行合理分工,树立存货检验入库、保管、稽核、宣布、存盘等环节的操操控度,正确核算存货价值,使账、卡、物、金额相符,避免各项存货被盗、损毁和丢失。

  1.3 销售事务

  保证销售收入的实在性和合理性。保证应收账款的实在性和可收回性,客户的实在性。保证销货款尽数收回,销货折扣要契合规则,避免谋私行动发作。合理处置销货退回。

  1.4 工程项目

  树立科学的工程项目决议计划程序,清晰关联组织和人员职责权限,施行工程项目出资决议计划职责准则,优化工程设计,防备工程发包、承揽、施工、检验等过程中作弊行动。工程项目操控包括工程项目预算、决算、招标、招标、评标、工程质量监督等环节。做到事前经济评估,事中财政监督,过后财政评估。

  2 施行内部管帐操控应遵从的准则

  2.1 合法性准则

  内部管帐操操控度有必要契合国家法律法规的规则。

  2.2 全面性准则

  内部管帐操操控度应包括单位内部的经济事务、关联部分和关联岗位,并对事务处置过程中要害操控落实到决议计划、履行、监督、反应等各个环节。

  2.3 经济性准则

  内部管帐操操控度建立应当处置好长成本和效益的联系,尽力下降操控的成本,进步经济效益。

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